经济法论文_注册会计师行业反洗钱现状:
文章目录
一、引 言
二、文献综述
(一)注册会计师行业履行反洗钱义务必要性研究
(二)注册会计师行业履行反洗钱义务可行性研究
三、问卷设计及实施情况
(一)调查目的与问卷设计
(二)问卷的信度与效度检验
(三)问卷的发放与回收
四、问卷调查结果分析
(一)反洗钱概念的认知程度
(二)注册会计师关于开展反洗钱业务态度倾向
(三)反洗钱业务执行现状
1.反洗钱业务整体开展情况
2.反洗钱义务重点——客户尽职调查开展情况
(四)开展反洗钱业务的难点
(五)推动反洗钱业务的具体措施
五、研究结论与建议
(一)研究结论
1.大多执业者反洗钱认知不足
2.缺乏经验性指导和流程性规范是阻碍反洗钱义务履行的重要原因
3.反洗钱业务的开展获得多数执业者的认可
(二)措施建议
1.反洗钱主管部门应发挥牵头抓总作用
2.行业自律组织需要突出专业优势制定技术规范
3.会计师事务所应强化业务能力
附件:会计师行业反洗钱现状调查问卷
文章摘要:注册会计师行业作为非金融机构的重要组成部分,在我国反洗钱体系中需承担相应职责。随着2021年6月《反洗钱法(修订草案公开征求意见稿)》的发布,注册会计师行业履行反洗钱义务已成为必然趋势。本文对会计师事务所中的注册会计师展开问卷调查,对现阶段注册会计师行业反洗钱现状进行客观描述。研究发现,大多执业者反洗钱认知不足;缺乏经验性指导和流程性规范是阻碍反洗钱义务履行的重要原因;开展反洗钱业务获得多数执业者的认可。在研究结论的基础上,本文提出了推动反洗钱业务开展的对策措施,以期为推动构建注册会计师反洗钱规范体系提供参考。
文章关键词:
论文DOI:10.19895/j.cnki.fdr.2022.08.005
论文分类号:F233;D922.281