为贯彻落实《财政部关于进一步加强注册会计师行业行政监督工作的意见》精神，切实履行财政监管职责，全面提升注册会计师执业质量，推动会计师事务所做大做强，促进我省注册会计师行业健康发展，我厅特制定《四川省会计师事务所和注册会计师约谈提示办法》。现印发给你们，请遵照执行。

为了切实履行财政监管职责，全面提升注册会计师执业质量，推动会计师事务所做大做强，促进我省注册会计师行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》和《财政部关于进一步加强注册会计师行业行政监督工作的意见》等有关规定，制定本办法。

本办法所称约谈提示，是指省财政厅对会计师事务所或注册会计师进行约见谈话，提示其风险，提出建议和意见。

对我省范围内的非证券资格会计师事务所进行约谈提示，适用本办法。

约谈提示由财政厅监督检查机构组织实施，指定具有执法资格的工作人员为约谈人。

会计师事务所和注册会计师存在下列情形之一的，省财政厅应当对其进行约谈提示:

(一)日常监督中发现有违规线索的;

(二)专项检查中发现在质量控制、业务执行、内部管理等方面存在违规行为，但情节轻微、不予或免予行政处罚的;

(三)涉及举报或投诉的;

(四)新设立、新合并的;

(五)其他需要约谈提示的。

约谈提示对象包括:会计师事务所及法定代表人、分管负责人、部门负责人、签字注册会计师和其他有关人员。

约谈提示内容主要包括:

(一)质量控制方面。包括质量控制环境，客户关系和具体业务接受与保持，人力资源，业务执行，监控，项目质量控制，总分所一体化，信息化系统，相关职业道德要求等。

(二)业务质量方面。包括总体审计策略和具体审计计划的编制，重要性水平的确定，审计(验资)等程序的完整性与合理性，审计(验资)等证据的充分性与适当性，业务报告的公允性与恰当性，报告附件的完整性，应当保持的执业谨慎等。

(三)内部管理方面。包括会计师事务所保持设立条件，应当向省财政厅备案事项，注册会计师的任职资格和专职执业，会计信息质量，业务承接与收费等。

约谈提示的审批程序:

(一)对需要进行约谈提示的，由监督检查机构人员提交《约谈提示申请》，经监督检查机构负责人同意，报省财政厅分管负责人批准后实施。

(二)省财政厅应当提前三日向约谈提示对象送达《约谈提示通知书》，告知约谈提示的时间、地点、事由、联系人及联系方式、需准备的材料，并由约谈提示对象签署回执。

(三)约谈提示对象因故不能按时参加约谈提示的，应当在接到《约谈提示通知书》之日起两日内提出延期申请，经约谈人同意后重新确定约谈提示时间。已申请延期的，不得再次申请。

约谈提示由两名以上约谈人共同进行，其中一名为记录人员。

实施约谈提示，由约谈人根据约谈提示内容，指出会计师事务所和注册会计师存在的问题和风险，提出建议或意见。约谈提示对象可以进行扼要陈述。约谈提示应当现场制作《约谈提示记录》，约谈提示结束后，约谈提示对象应当对记录内容签字确认。

约谈提示结束后，约谈人应当将《约谈提示申请》、《约谈提示通知书》回执、《约谈提示记录》、约谈提示对象提交的材料等予以备案存档。

被约谈提示的会计师事务所或注册会计师，应当在约谈提示结束后十日内，向省财政厅提交书面材料，并由主任会计师和约谈提示对象签字，加盖会计师事务所印章。

省财政厅应当建立约谈提示回访抽查机制，选取部分约谈提示的会计师事务所和注册会计师，由约谈人进行回访抽查。

约谈人应当提前两日通知回访对象，告知回访抽查的时间、地点和方式。

回访抽查发现约谈提示对象未按照提交书面材料进行整改的，省财政厅应当依法进行处理。

约谈提示对象应当积极配合约谈提示和回访抽查工作，不得无故拒绝、不得作虚假陈述或提供虚假材料。

本办法规定的期限均以工作日计算，不含法定节假日。

本办法自印发之日起三十日后实施，有效期五年。