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一、注册会计师行业及监管现状

（一）行业现状不容乐观

（二）江西省会计师事务所“马太效应”加剧

二、调研中发现的注册会计师行业典型问题

（一）挂名执业普遍存在

（二）事务所被非注册会计师控制

（三）审计报告成为“利益交换”的筹码

（四）弄虚作假谋取中标

（五）人为调节项目风险评估结果

（六）以各种方式隐匿审计报告

（七）质量控制流于形式

（八）审计程序实施不到位

（九）财务管理混乱

（十）虚开发票骗取退税

三、注册会计师行业问题的主要原因分析

（一）监管体制不顺，多头监管反致监管缺失

（二）“天然的‘甲乙’关系”造成审计独立性缺失

（三）总分所权责不清，一体化管理流于形式

（四）审计权限不足，证据获取受限

（五）审计权责不清，职业风险金制度不完善

（六）专业人才缺口大，人员大幅流动

（七）违法震慑力度不足，处罚处理不及时

四、关于注册会计师行业监管的对策建议

（一）推进联合监管合力，提升监管效率

（二）创新审计收费方式，强化审计独立性

    1、监管主体。

    2、入驻原则。

    3、交易方式。

    4、支付方式。

    5、监管数据源。

（三）改革事务所加盟制，推进总分所实质一体化

（四）推动立法修订，促进注册会计师责任的公平合理认定

（五）赋予审计权限，保障审计质量

（六）制定扶持政策，鼓励审计创新

（七）鼓励党建与业务结合，增强员工凝聚力

（八）加大惩处力度，扩大成果影响力

文章摘要:注册会计师在发展市场经济中发挥着不可替代的作用，监管部门做好对注册会计师和会计师事务所的监管工作，有助于保障公众及时获取真实可靠的财务信息，避免因信息不对称影响我国资本市场的健康发展。本文以江西省会计师事务所为例，分析注册会计师行业及监管的现状，并深入分析注册会计师行业的内部治理、审计程序、质量控制等方面存在的问题及其原因，最后提出推进联合监管合力以提升监管效率、创新审计收费方式以强化审计独立性、改革事务所加盟制以推进总分所实质一体化等对策意见。

文章关键词:

论文作者:罗薇 

作者单位:财政部江西监管局 

论文分类号:F233