文章目录

一、研究成果回顾

二、2001—2018年会计师事务所和注册会计师受到行政处罚公告分析

（一）2001—2018年会计师事务所受罚情况总体分析

（二）2001—2018年注册会计师受罚原因分析

    1. 未严格遵循具体审计准则的要求。

    2. 注册会计师职业道德的缺失。

（三）会计师事务所和注册会计师受罚金额趋势分析

    1. 会计师事务所受罚情况。

    2. 注册会计师受罚情况。

（四）被审计单位涉及的行业类型分析

（五）受罚公告时间滞后性分析

三、受罚会计师事务所和注册会计师申诉复议分析

四、研究结论和建议

文章摘要:文章以2001—2018年我国证监会行政处罚公告为样本,分析会计师事务所和注册会计师被处罚的原因、处罚力度的变化趋势等。研究发现,因"函证""关联方""审计证据""审计工作底稿""分析程序"等方面未按准则要求而被处罚的次数较多,这与被审计单位所处的行业类型有一定的关系,且审计处罚存在一定的滞后性。与此同时,近些年证监会对受罚对象的处罚力度在增强,受罚对象对处罚申请行政复议的现象也在逐年增加。针对以上问题,文章进一步对提高审计质量提出了建议。

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